Como empleador, una de tus obligaciones más importantes del año es repartir parte de las utilidades de la empresa entre los trabajadores: se trata de un derecho y un deber establecido en la Constitución Política de México, para que los asalariados lo reciban en mayo de cada año.
Si tu negocio es nuevo, si acabas de contratar colaboradores o si el último año fue el primero en el que obtuviste ganancias, seguramente tienes muchas dudas sobre la naturaleza de esta prestación y sobre cómo cumplir con ella. En esta guía encontrarás todas las respuestas a las dudas más comunes, así que léela con atención y no dejes de mantenerte al día con tus obligaciones fiscales y laborales.
1. ¿De qué se trata la llamada PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de la empresa es, como mencionamos, un derecho constitucional. Quedó establecido en 1962, en el artículo 123 de la Constitución, y fue reglamentado por la Ley Federal del Trabajo. En América Latina, países como Perú, Chile y Brasil cuentan con un esquema similar.
2. ¿Quiénes están obligadas a pagarla?
Todas las unidades económicas de producción o distribución de bienes y servicios, así como todas las personas físicas o morales que tengan trabajadores a cargo, sean o no contribuyentes del Impuesto sobre la Renta (ISR).
3. ¿Cómo se calcula?
El monto a repartir es del 10% sobre las utilidades fiscales anuales (después de impuestos), y tiene como fecha límite de pago el 31 de mayo (para personas morales) y el 30 de junio (para personas físicas con actividad empresarial) de este año. En promedio, cada trabajador recibe 22.5 días de salario.
La utilidad a repartir se divide en dos partes iguales:
- La primera se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días trabajados en el año.
- La segunda se divide proporcionalmente tomando en cuenta el salario percibido por cada trabajador.
Para realizar un reparto de utilidades sin errores, es fundamental apoyarse en un sistema de nómina que permita registrar los datos necesarios de manera sencilla (por ejemplo, ingresos anuales y días trabajados al año por cada trabajador), identificar las percepciones consideradas para la PTU y revisar la base fiscal.
4. ¿Quiénes tienen derecho a recibir el pago de utilidades?
Todos los empleados que hayan trabajado al menos 60 días para un patrón y que perciben sus ingresos vía nómina.
5. ¿Qué casos están exceptuados?
- Las empresas de nueva creación, durante su primer año de operación.
- Las empresas de nueva creación dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años de operación.
- Las empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de exploración.
- Las empresas cuyo ingreso anual declarado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) sea menor a $300,000 pesos.
- Las instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
- Los socios y accionistas.
- Los directores, administradores y gerentes generales.
- Los trabajadores eventuales con menos de 60 días trabajados en el ejercicio.
- Los prestadores independientes de servicios profesionales, así como aquellos que reciban asimilados a salarios.
- Los trabajadores domésticos.
6. ¿Cuál es la multa que se puede recibir por no pagar esta prestación?
Entre $24,055 y 481,100 pesos de acuerdo con la propia Ley Federal del Trabajo.
7. ¿Qué cambió con las reformas del año pasado a la Ley Federal del Trabajo para prohibir la subcontratación laboral?
Con las modificaciones se buscó específicamente evitar que, a través del outsourcing, las empresas evadieran el pago del PTU. Pero también se determinó un tope que ahora tiene que calcularse de manera individualizada por cada trabajador, de la siguiente manera:
- Los trabajadores pueden recibir el equivalente de hasta tres meses de su sueldo.
- El promedio de PTU recibido en los últimos tres años.
¿Cuál es el cálculo que hay que aplicar? El que resulte más favorable para el empleado.
El excedente no repartible por exceder del límite no podrá sumarse a la PTU a repartir en el año a los demas trabajadores o en los siguientes años.
8. ¿La PTU disminuye la utilidad para fines fiscales?
Sí. Si bien su pago no es deducible, la Ley del ISR establece que las sumas pagadas en el ejercicio se pueden disminuir de la utilidad fiscal o sumar a la pérdida, según sea el caso de la empresa.
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